| |
Дата розміщення: 24.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ППАФ "ЗапорiжАудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
20475455 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69063,Україна, м. Запорiжжя, пров. Тихий, б. 8 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0226, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д.н., д.н., д.н., д.н. |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ППАФ "Запорiжаудит"
про фiнансову звiтнiсть публiчного акцiонерного товариства
"ЗАПОРIЗЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЕВИХ КОНСТРУКЦIЙ"
за 2013 рiк
Загальним зборам акцiонерiв
Генеральному директору ПАТ "ЗАПОРIЗЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЕВИХ КОНСТРУКЦIЙ"
для подання в НКЦПФР України
1. Вступний параграф
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв публiчного акцiонерного товариства "ЗАПОРIЗЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЕВИХ КОНСТРУКЦIЙ" (скорочена назва - ПАТ "ЗЗМК"; код по ЄДРПОУ: 05402588; мiсце знаходження 69008, Запорiзька область, м. Запорiжжя; дата державної реєстрацiї: 14 сiчня 1994 року; нову редакцiю Статуту зареєстровано Державним реєстратором Виконавчого комiтету Запорiзької мiської ради Запорiзької областi 12.04.2012 (рег. № 11031050018005240)).
Перевiрцi пiдлягали: баланс станом на 31.12.2013 року, звiти про фiнансовi результати, про рух грошових коштiв та про власний капiтал за 2013 рiк, примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк ПАТ «ЗЗМК». Перевiрцi пiдлягали також регiстри синтетичного та аналiтичного облiку, зведенi облiковi та первиннi документи, що вiдображають господарськi операцiї за перiод з 1 сiчня по 31 грудня 2013 року. Важливi аспекти облiкової полiтики пiдприємства обумовленi в наказi № 17 вiд 02 лютого 2013 року "Про бухгалтерський та податковий облiк на 2013 рiк". Перевiрена звiтнiсть додається. Аудиторську перевiрку здiйснено у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до нормативних актiв України, що регламентують порядок ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку згiдно з вимогами Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", мiжнародних стандартiв аудиту 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", 710 "Порiвняльна iнформацiя – вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть", 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", iнших мiжнародних стандартiв аудиту та з урахуванням Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року № 1528 та Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011р. № 1360 «Вимоги для аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)».
У вiдповiдностi до цих вимог нашими обов’язками є дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосується пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Облiкова полiтика ПАТ "ЗАПОРIЗЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЕВИХ КОНСТРУКЦIЙ" обумовлена в наказi про облiкову полiтику № 17 вiд 02 лютого 2013 року в основному вiдповiдає вимогам Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi (МСБО-МСФЗ). Використанi принципи бухгалтерського облiку, обумовленi в наказi про облiкову полiтику, в основному вiдповiдають концептуальнiй основi фiнансової звiтностi, яка встановлена вимогами МСФЗ. Цю ж концептуальну основу використано для пiдготовки фiнансових звiтiв.
Однак фiнансовi звiти представлено з використанням форм, якi встановлено нацiональними стандартами бухгалтерського облiку України та не можуть бути визнанi у повнiй мiрi вiдповiдними обранiй концептуальнiй основi цих звiтiв.
Перевiркою встановлено, що порядок нарахування забезпечень виплат вiдпусток працiвникам, застосований пiдприємством у 2013 роцi, не вiдповiдав вимогам МСБО 19 "Виплати працiвникам". Внаслiдок цього оцiнка забезпечень виплат вiдпусток працiвникам станом на 31 грудня 2013 року занижена на 407 тис.грн., що спричинило завищення нерозподiленого прибутку.
Решта вiдхилень вiд встановленого нормативними актами України порядку вiдображення господарських операцiй у бухгалтерському облiку, якi було виявлено пiд час проведення аудиторської перевiрки, мають обмежений вплив на фiнансову звiтнiсть в цiлому i є несуттєвими.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "ЗАПОРIЗЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЕВИХ КОНСТРУКЦIЙ" станом на 31 грудня 2013 року, його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за 2013 рiк, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
2. Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
Додатково до висловлення думки про фiнансову звiтнiсть i вiдповiдно до п. 2 Роздiлу II Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку та п. 2.7 Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв нашим обов’язком є висловлення думки стосовно наступної iнформацiї:
Фiнансова звiтнiсть пiдприємства за 2013 рiк пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi в редакцiї, затвердженiй Радою по Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi.
2.1. Розкриття iнформацiї за видами активiв пiдприємства
Суттєву частину активiв у бухгалтерському облiку та звiтностi, на нашу думку, класифiковано та оцiнено вiдповiдно до мiжнародних стандартiв облiку, а саме:
Основнi засоби, їх знос в суттєвих аспектах оцiненi достовiрно. Методи визначення зносу (амортизацiї) основних засобiв впродовж звiтного перiоду були незмiнними i вiдповiдали вимогам МСБО 16 "Основнi засоби" та обранiй пiдприємством облiковiй полiтицi.
Склад нематерiальних активiв, достовiрнiсть та повнота їх оцiнки вiдповiдали вимогам МСБО 38 «Нематерiальнi активi», знос нематерiальних активiв нарахований вiрно.
Вiдстроченi податковi зобов’язання вiдображено в балансi у вiдповiдностi з вимогами МСБО 12 «Податки на прибуток» в сумi 18 717 тис.грн. У Примiтках розкрито основнi тимчасовi рiзницi, якi виникли у пiдприємства мiж балансовою вартiстю деяких активiв та зобов'язань для цiлей фiнансової звiтностi i їх вартiстю для цiлей визначення бази оподаткування. Податковий ефект змiн таких тимчасових рiзниць облiковано за ставками, котрi будуть дiяти у наступних за звiтним перiодах.
Запаси достовiрно вiдображенi у балансi та Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi. Порядок визнання i первiсної оцiнки запасiв вiдповiдав вимогам МСБО 2 «Запаси». Методи оцiнки вибуття запасiв протягом 2013 року залишались незмiнними. Оцiнка запасiв станом на 31 грудня 2013 року – 28 598 тис. грн. вiдповiдала облiковiй полiтицi пiдприємства.
Визнання i оцiнка дебiторської заборгованостi покупцiв, замовникiв вiдповiдали вимогам МСБО. Iнформацiю щодо дебiторської заборгованостi розкрито у рядках 1125-1155 форми № 1 "Баланс" та у Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi.
Iнформацiю щодо наявних грошових коштiв вiдображено у сумi 3 230 тис.грн. у вiдповiдностi з вимогами МСБО у рядках 1165 – 1167 форми №1 "Баланс" та у Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi.
2.2. Розкриття iнформацiї про зобов’язання
Визнання, облiк i оцiнка зобов’язань здiйснювались вiдповiдно до вимог МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи», МСБО 19 «Виплати працiвникам» та МСБО 26 «Облiк та звiтнiсть щодо програм пенсiйного забезпечення».
Пiдприємством визнано зобов’язання по пенсiйному забезпеченню згiдно МСБО 26 «Облiк та звiтнiсть щодо програм пенсiйного забезпечення» станом на 31 грудня 2013 року у сумi 3 612 тис.грн.
Як було сказано у 1 роздiлi цього висновку, внаслiдок застосування порядку нарахування забезпечень на виплату вiдпусток працiвникам, який не вiдповiдав вимогам МСБО 19 "Виплати працiвникам" станом на 31 грудня 2013 року сума забезпечень наступних витрат i платежiв занижена на 407 тис.грн.
У складi поточної заборгованостi за довгостроковими зобов’язаннями вiдображено отриману пiдприємством позику вiд нерезидента у сумi 23 979 тис.грн. строк повернення якої на дату балансу не перевищує 1 рiк, а у складi iнших довгострокових зобов’язань вiдображено отриману пiдприємством позику вiд нерезидента у сумi 16 865 тис.грн., строк повернення якої на дату балансу перевищує 1 рiк.
На дату балансу у складi поточних фiнансових зобов’язань вiдображенi зобов’язання по виданим векселям у сумi 316 тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги становить 2 291 тис.грн., а по отриманим авансам вiд покупцiв 6 286 тис.грн.
2.3. Розкриття iнформацiї про власний капiтал
Статутний фонд пiдприємства сформовано згiдно Статуту в розмiрi 320154,03 грн., розподiлено на 32 015 403 простi iменнi акцiї номiнальною вартiстю 0,01 грн. i сплачено повнiстю (свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 123/08/1/10 вiд 24 червня 2010 року видано Запорiзьким територiальним управлiнням ДКЦПФР).
У 2013 роцi розмiр Статутного фонду не змiнювався.
Неоплачений капiтал, додатково вкладений капiтал та iнший додатковий капiтал станом на 31.12.2013 р. вiдсутнiй.
Згiдно протоколу загальних зборiв акцiонерiв вiд 24.05.2007 № 4/7 за результатами 2006 року створено резервний фонд у розмiрi 80 тис.грн. У 2013 роцi сума резервного капiталу не змiнювалась.
Iнформацiю щодо нерозподiленого прибутку розкрито в основному згiдно з вимогами мiжнародних стандартiв облiку, але внаслiдок вiдхилень, вказаних у роздiлi 1 висновку, суму нерозподiленого прибутку завищено на 407 тис.грн.
У Примiтках до фiнансової звiтностi за 2013 рiк розкритi коригування нерозподiленого прибутку у фiнансовiй звiтностi по МСФЗ станом на 31.12.2012р., якi виникли за рахунок змiни вартостi активiв внаслiдок коригування вартостi основних засобiв, змiни суми довгострокових зобов'язань за рахунок коригування актуарних зобов'язань за попереднi перiоди.
Iнформацiя по узгодженню нерозподiленого прибутку пiдприємства на дату переходу на МСФЗ правомiрно вiдображена у Примiтках до фiнансової звiтностi.
2.4. Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
За 2013 рiк збиток пiдприємства згiдно з формою Звiт про фiнансовi результати склав 2 248 тис.грн.
Як зазначалося в 1 роздiлi висновку, внаслiдок застосування порядку нарахування забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам, який не вiдповiдав вимогам МСБО 19 "Виплати працiвникам", сума нерозподiленого прибутку завищена.
2.5. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Вартiсть чистих активiв пiдприємства, розрахована згiдно Методичним рекомендацiям щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 року № 485, станом на 31 грудня 2013 року складає 139 665 тис.грн., та перевищує Статутний капiтал товариства на 139 344,8 тис.грн., що вiдповiдає вимогам законодавства.
2.6. Iнформацiя про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок»
Iнформацiя стосовно змiни складу посадових осiб емiтента
На пiдставi рiшення Наглядової ради ПАТ «ЗЗМК», протокол № 170/2013 вiд 26.07.2013р. обрано на посаду Генерального директора строком на 1 рiк Шелуханського Вiталiя Федоровича.
Пiд час здiйснення аудиту не отримано свiдоцтв того, що в 2013 роцi вiдбулися iншi дiї, визначенi частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
2.7. Iнша допомiжна iнформацiя згiдно Рiшення ДКЦПФР вiд 29.09.2011р. № 1360 «Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв»:
2.7.1. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть»).
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв нами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж iнформацiєю, розкритою у складi фiнансової звiтностi, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з нею.
2.7.2. Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Згiдно отриманої пiд час аудиту iнформацiї у 2013 роцi пiдприємство здiйснило один значний правочин (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої фiнансової звiтностi), рiшення щодо згоди на вчинення якого було прийняте 17.10.2013 року Наглядовою радою Товариства за протоколом № 175/Т/2013.
2.7.3. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Структура корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та складається iз наступних органiв:
Загальнi збори акцiонерiв;
Наглядова рада;
Генеральний директор Товариства;
Ревiзiйна комiсiя.
Порядок утворення органiв управлiння, їх компетенцiя та порядок органiзацiї роботи i вiдповiдальнiсть визначенi Статутом Товариства та вiдповiдними положеннями.
Пiд час здiйснення аудиту не отримано свiдоцтв того, що на Товариствi був створений комiтет з питань аудиту чи запроваджено посаду внутрiшнього аудитора згiдно ст. 56 Закону України «Про акцiонернi товариства».
За результатами отриманої iнформацiї стосовно стану корпоративного управлiння не виявлено обставин, якi свiдчать про невиконання вимог Закону України «Про акцiонернi товариства», Статуту чи внутрiшнiх документiв пiдприємства.
2.7.4. Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства проводилась вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Пiд час аудиту не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства.
2.8. Iншi показники
З урахуванням фактичних результатiв дiяльностi за 2013 рiк, фiнансовий стан ПАТ "ЗЗМК" на 31 грудня 2013 року характеризується такими показниками:
№ п/п Показники На 31.12.2013 р. Норматив
1.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,6 1,0 – 2,0
2.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,09 0,25 - 0,5
3.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,64 0,25 – 0,5
4.
Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) 0,55 0,5 - 1,0
Фiнансовий стан ПАТ "ЗЗМК" є достатньо стiйким, платоспроможним та лiквiдним.
3. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
- повне найменування: Приватне пiдприємство аудиторська фiрма "Запорiжаудит";
- iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ: 20475455;
- реєстрацiйнi данi: Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи № 11031200000012785 вiд 22.11.1993р.;
- номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм: № 0226 вiд 26 сiчня 2001 року, термiн дiї Свiдоцтва продовжено до 04 листопада 2015 року рiшенням АПУ вiд 04.11.2010р. № 221/3;
- адреса аудиторської фiрми: 69063, м. Запорiжжя, провулок Тихий, будинок 8;
- телефон (факс): (061) 764-22-83.
Дата i номер договору на проведення аудиту: Договiр № 03/01-06 вiд 3 сiчня 2006 року.
Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту: з 5 серпня 2013 по 24 березня 2014 року.
Директор ПП АФ "Запорiжаудит",
аудитор Л.Ю. Бiлюшова
(сертифiкат серiї "А" № 000053 вiд 23.12.1993р., строк дiї продовжено до 23.12.2017р. рiшенням АПУ вiд 01.11.2012р. № 260/2)
аудитор В.М.Бiлюшов
(сертифiкат серiї "А" № 003074 вiд 27.02.1997р., строк дiї продовжено до 27.02.2016р. рiшенням АПУ вiд 23.12.2010р. № 224/2)
Дата аудиторського висновку: 24 березня 2014 року.
|
|
Телефон: 
e-mail: