| |
Дата розміщення: 02.04.2019
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
АУДИТОРСЬКА ФIРМА У ФОРМА ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "КРАТ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23413650 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04050, м. Київ, Шевченкiвський р-н., вул. Мельникова, буд 12. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0718, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д.в., д.в., д.в., д.в. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
0615, 28.07.2016 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРАТ «ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ УКРСТАЛЬ ЗАПОРIЖЖЯ» ( далi «Компанiя») , що складається з Балансу (Звiту про фiнансовий стан) на 31 грудня 2017 року, Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), Звiту про власний капiтал та Звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та примiток до фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик.
На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в роздiлi «Основа для думки iз застереженням» нашого звiту, фiнансова звiтнiсть, що додається вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Компанiї на 31 грудня 2017 рiк, та її фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
|
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
158, 29.12.2017 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
29.12.2017 - 30.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
30.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
20000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФIРМА У ФОРМI ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КРАТ-АУДИТ»
04050 м. Київ, Шевченкiвський р-н, вул. Мельникова, будинок 12,поточний рахунок N 26004054614904 в Полтавському ГРУ ПАТ КБ ПРИВАТБАНК, МФО 331401, код ЄДРПОУ23413650 ,
електронна адреса: krattaudit@gmail.com
АУДИТОРСЬКИЙ ЗВIТ незалежних аудиторiв
Акцiонерам ПРАТ «ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ УКРСТАЛЬ ЗАПОРIЖЖЯ»
ЗВIТ за результатами аудиту фiнансової звiтностi
Думка iз застереженням
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРАТ «ЗАВОД МЕТАЛОКОНСТРУКЦIЙ УКРСТАЛЬ ЗАПОРIЖЖЯ» ( далi «Компанiя») , що складається з Балансу (Звiту про фiнансовий стан) на 31 грудня 2017 року, Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), Звiту про власний капiтал та Звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та примiток до фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик.
На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в роздiлi «Основа для думки iз застереженням» нашого звiту, фiнансова звiтнiсть, що додається вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Компанiї на 31 грудня 2017 рiк, та її фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Основа для думки iззастереженням
Компанiя не провела актуалiзацiю пенсiйних зобов’язань станом на 31.12.2017 року, якi в балансi (Звiт про фiнансовий стан) склали 1253 тис. грн. Ми не мали змоги отримати достатнi й належнi аудиторськi докази щодовартостi цього забезпечення станом на 31.12.2016 р. та на 31.12.2017 р. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуваннi зазначених сум.
Станом на 31.12.2017р. заборгованiсть за кредитом, описаним у примiтцi 7, рядок 1610 « Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями» складає 76,2 вiдсотка валюти балансу, а нарахованi вiдсотки за кредити - 78,8 вiдсотка нерозподiленого збитку на кiнець перiоду, що свiдчить про неможливiсть Пiдприємства негайно погасити цю заборгованiсть.
Вiдповiдно до МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти» кредитнi вiдносини належать до розряду фiнансових iнструментiв. Переважно кредити утримуються позичальниками до погашення, i, вiдповiдно, облiковуються якфiнансовi зобов'язання, якi оцiнюються за амортизованою собiвартiстю.
Компанiяне має додаткових угодна пролонгацiю термiну дiї договорiв, згiдно яких було б можливо оцiнити термiни погашення заборгованостi. Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi вимагають вiд Компанiї узгоджувати термiни погашення заборгованостi, суми (траншi), якими ця заборгованiсть буде реально погашатися, або провести самостiйний аналiз термiнiв та сум погашення. За результатами нашого тестування теперiшня вартiсть кредитiв та вiдсоткiв перевищила допустимий порiг 5%. Виходячи з цих результатiв, ми вважали оцiнки управлiнського персоналу помилковими.
Управлiнський персонал не визначив балансову вартiсть заборгованостi з кредитiв та вiдсоткiв за амортизованою собiвартiстю, що є вiдхиленням вiд вимог МСФЗ. Якби управлiнський персонал визначив балансову вартiсть кредитiв та вiдсоткiв за амортизованою собiвартiстюпри вiдсоткової ставцi 16% , то заборгованiсть з тiла кредиту потрiбно було б зменшити на суму 19779 тис. грн., вiдсоткiв на суму 8383 грн.. Вiдповiдно фiнансовi доходи збiльшилась би на 28162 тис. грн., а чистий збиток та власний капiтал збiльшилися би вiдповiдно на цю суму.
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Наша вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладена в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Компанiї згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з Мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосованими до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi
Ми звертаємо увагу на Примiтку 7 у фiнансовiй звiтностi, яка зазначає, що Компанiя має непокритих збиткiв у сумi 77455 тис. грн. на 31.12.2017р., 35337 тис. грн. на 31.12.2016р. Компанiя має вiд`ємнi чистi активи в сумi 77055 тис. грн. на 31.12.2017р., 34937 тис. грн.станом на 31.12.2016 р.та на дату балансу поточнi зобов’язанняКомпанiї перевищили їх загальнi активи. Цi подiї вказують, що iснує суттєва невизначенiсть, що може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Згiдно з частиною 3 Статтi 155 Цивiльного Кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, товариство пiдлягає лiквiдацiї.
Нашу думку щодо цього питання не було модифiковано.
Ключовi питання аудиту
Ключовi питання аудиту-це питання, якi на наше професiйне судження, були найбiльш значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядалися у контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Як вказано у примiтцi 8 до фiнансової звiтностi Компанiя проводить рiзнi операцiї з пов’язаними сторонами. Такi операцiї включають продаж та придбання товарно-матерiальних цiнностей, а також надання послуг. Операцiї з пов’язаними сторонами склали 91% вiд доходiв Компанiї у звiтному роцi. Ми вважаємо операцiї з пов’язаними сторонами ключовим питанням аудиту, оскiльки цi операцiї проводяться на регулярнiй основi, а також у зв’язку iз зацiкавленiстю регулятивних органiв, iнвесторiв та управлiнського персоналу в таких операцiях та, зокрема, у питаннях, пов’язаних iз цiноутворенням. Крiм того, Компанiя має суттєвi залишки за розрахунками з пов’язаними сторонами.
Нашi аудиторськi процедури включали розумiння ключових контрольних процедур за процесом схвалення та затвердження операцiй з пов’язаними сторонами.
Нашi аудиторськi процедури по сутi включали вибiркову перевiрку операцiй з пов’язаними сторонами, яку ми проводили шляхом аналiзу супроводжувальної документацiї.
Ми також критично оцiнили висновок управлiнського персоналу про те, що операцiї з пов’язаними сторонами здiйснювались на ринкових умовах шляхом вибiркової перевiрки договорiв та порiвняння цiн за такими операцiями з цiнами спiвставних компанiй та ринковими даними.
Ми також провели перевiрку повноти та достовiрностi розкриття iнформацiї по операцiях з пов’язаними сторонами.
За результатами проведених процедур суттєвих помилок, якi вплинули на нашу думку про фiнансову звiтнiсть, виявлено не було.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за таку систему внутрiшнього контролю , яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому.
Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування компанiї.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi
Нашими цiлями є отримання обгрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обгрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими , якщо окремо або в сукупностi, як обгрунтованоочiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi.
Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:
• Iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства та помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми й принятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення в наслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
• отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
• оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкованих полiтик та обгрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть компанiї продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновок грунтуються на аудиторських доказах,отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити компанiю припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
• Оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а такожте, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так щоб досягти достовiрного вiдображення.
Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їх про всi стосунки та iншi питання, якi могли б обгрунтовано вважатись такими,що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовно, щодо вiдповiдних застережних заходiв.
З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування:АУДИТОРСЬКА ФIРМА У ФОРМI ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КРАТ-АУДИТ»
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв: №0718 видане рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001р.№98, дiйсне до 24.09.2020р.
Мiсцезнаходження: 04050, м. Київ, Шевченкiвський р-н, вул. Мельникова, буд. 12
Телефон: 050-368-16-79
Директор АФ ТОВ «КРАТ-АУДИТ» Кратт О.М.
Сертифiкат аудитора серiї А №002017
рiшення Аудиторської палати України № 27 вiд 02.03.1995 року
продовження строку дiї до 02.03.2019р.
рiшення Аудиторської палати України №2832 вiд 30.12.2014р.
|
|
Телефон: 
e-mail: